Wer ein Modulhaus vermietet, schreibt es steuerlich ab. Ein fest gegründetes Modulhaus gilt dabei in aller Regel als Gebäude – mit Gebäude-AfA und unter Voraussetzungen § 7b. Nur echte bewegliche Einheiten im Betriebsvermögen kommen für die § 7g-Förderung in Betracht. Was beides rechnerisch bedeuten kann, zeigen unsere zwei interaktiven Beispiele.
Entdecken Sie, wie sich der Zeitpunkt der steuerlichen Abzüge verändern kann. Die Zahlen sind Musterrechnungen, keine Prüfung Ihres persönlichen Steuerfalls.
Die zusätzliche Sonder-AfA bleibt ausgeschaltet, solange sie nicht ausdrücklich als Hypothese gewählt wird.
Im ersten Jahr monatsanteilige 5 % degressive Gebäude-AfA; § 7b bleibt ohne ausdrückliche Annahme ausgeschlossen.
Es geht nicht darum, wie das Produkt heißt, sondern um die steuerliche Einordnung und die tatsächliche Nutzung.
Nur für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter im Betriebsvermögen: Bis zu 50 % einer geplanten Anschaffung können unter Bedingungen bereits im Vorfeld gewinnmindernd berücksichtigt werden – bei späterer Anschaffung mit Hinzurechnung und entsprechend geminderter Abschreibungsbasis.
§ 7g Abs. 1–4 EStG ↗Bei begünstigten beweglichen Wirtschaftsgütern können neben der normalen AfA insgesamt bis zu 40 % über das Anschaffungsjahr und vier Folgejahre geltend gemacht werden.
§ 7g Abs. 5–6 EStG ↗Für begünstigte bewegliche Anlagegüter mit Erwerb zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027: höchstens 30 %, begrenzt auf das Dreifache der linearen AfA.
§ 7 Abs. 2 EStG ↗Für neue Wohngebäude in der EU bzw. im EWR, die Wohnzwecken dienen, kommt eine degressive Gebäude-AfA von 5 % des jeweiligen Restwerts in Betracht. Beim qualifizierten Mietwohnungsneubau kann zusätzlich eine Sonderabschreibung nach § 7b EStG möglich sein.
Maßgeblich für die 5 %-AfA ist ein Baubeginn zwischen dem 01.10.2023 und dem 30.09.2029; beim Kauf ein in diesem Zeitraum geschlossener Kaufvertrag und der Erwerb bis zum Ende des Fertigstellungsjahres. Für § 7b gelten zusätzlich besondere Anforderungen an Nachhaltigkeit (EH40-NH/QNG), Nutzung sowie Baukosten. Die § 7b-Förderung können Sie im Rechner ausschließlich als ausdrücklich zugeschaltetes, hypothetisches Szenario betrachten. Eine QNG-Zertifizierung unserer konkreten Modelle ist damit nicht behauptet.
degressive Gebäude-AfA vom Restwert im ersten vollen Jahr – im Fertigstellungs- bzw. Anschaffungsjahr monatsanteilig; im Vergleich zur regelmäßig möglichen linearen AfA neuer Wohngebäude mit 3 %.
Keine Aussage zur konkreten Förderfähigkeit eines KREMEN-Modells.Abschreibungen verändern den Zeitpunkt, wann Anschaffungskosten steuerlich berücksichtigt werden. Die späteren Abschreibungen sinken entsprechend. Der Rechner zeigt deshalb nur einen möglichen Steuerentlastungseffekt in frühen Jahren, nicht den zusätzlichen Gewinn über die gesamte Lebensdauer.
Über die gesamte Nutzungsdauer bleibt die Summe der Abschreibungen gleich – sie entspricht den abschreibungsfähigen Kosten. Der wirtschaftliche Vorteil liegt im früheren Zeitpunkt (Liquidität, Zinseffekt) und allenfalls in unterschiedlichen persönlichen Steuersätzen zwischen den Jahren.
Nein. Räder oder Transportierbarkeit allein reichen nicht. Maßgeblich sind die tatsächliche bauliche Ausführung, Aufstellung und die steuerrechtliche Einordnung. Ein dauerhaft aufgestelltes Haus gilt in der Regel als Gebäude: Nach dem Bundesfinanzhof ist schon ein Bürocontainer, der auf einem gegossenen Betonfundament ruht, ein Gebäude (BFH, Urteil vom 10.06.1988, III R 65/84). Für konkrete Modelle ist eine Einzelfallprüfung erforderlich.
Nein. Der Rechner multipliziert modellhafte Steuerabzugsbeträge mit einem angenommenen steuerlichen Entlastungssatz. Daraus kann eine geringere Steuerbelastung entstehen, wenn ausreichend steuerpflichtige Einkünfte und sämtliche Voraussetzungen vorliegen. Das Ergebnis ist keine Rückzahlungsgarantie.
Beim § 7g gelten unter anderem betriebliche und vermietungsbezogene Anforderungen, eine Gewinngrenze von 200.000 € und bei vorgezogenen Abzügen grundsätzlich eine dreijährige Investitionsfrist. Wird nicht fristgerecht investiert oder das Gut nicht bis Ende des Folgejahres vermietet bzw. betrieblich genutzt, wird der Abzug rückwirkend aufgehoben; dann fallen in der Regel Nachzahlungszinsen an. Für die § 7b-Sonderabschreibung gelten gesonderte Anforderungen, insbesondere zur Baukostenobergrenze, Nachhaltigkeit und mindestens zehnjährigen entgeltlichen Wohnnutzung.
Ein Investitionsabzugsbetrag nach § 7g setzt eine betriebliche Gewinnermittlung nach § 4 oder 5 EStG voraus. Die private Vermietung einer Wohnung führt nicht automatisch zu betrieblichen Einkünften. Ferienbeherbergung erfüllt zudem grundsätzlich nicht die geforderte dauerhafte Wohnnutzung für § 7b.
Der steuerliche Nutzen hängt von den individuellen Einkünften und tatsächlichen Steuerzahlungen ab. Vorgezogene Abschreibungen führen häufig zu geringeren Abzügen in Folgejahren. Ein Vergleich über die vollständige Haltedauer inklusive Steuerprogression und Veräußerung ist hier ausdrücklich nicht abgebildet.
Erst nach technischer und steuerlicher Einzelfallprüfung. Bis dahin zeigen wir bewusst nur gesetzliche Möglichkeiten und freie Annahmen, keine Förder- oder Abschreibungszusage für ein bestimmtes Haus.
Wir begleiten Sie bei Hausauswahl, Projektkosten und der Vorbereitung des Vorhabens. Steuerliche Details klären Sie mit Ihrem Steuerberater.
